DE Geschenke & Sachzuwendungen (§37b EStG Pauschalierung)

Empfängerverwaltung (Geschäftsfreund/Kunde/Arbeitnehmer) mit laufender Jahresübersicht: kumulierter Netto-Wert für die Freigrenze (35/50€), kumulierter Brutto-Wert für den 10.000€-Höchstbetrag, jeweils Restbetrag bis zur Grenze. 35€-Freigrenze je Empfänger und Kalenderjahr (§4 Abs. 5 Nr. 1 EStG): wird die kumulierte Netto-Summe aller Geschenke/Sachzuwendungen an einen Empfänger im Jahr überschritten, sind ALLE Zuwendungen an diesen Empfänger in diesem Jahr nicht als Betriebsausgabe abziehbar (Alles- oder-Nichts-Grenze, keine anteilige Kürzung). Streuwerbeartikel (≤10€) und Bewirtung sind von der Freigrenze (35/50€) und der §37b-Pauschalierung ausgenommen; ein Streuwerbeartikel über 10€ wird automatisch zur Umqualifizierung als Geschenk zurückgewiesen. §37b-Pauschalsteuer: 30% auf den Bruttowert der Zuwendung zzgl. Solidaritätszuschlag (5,5% auf die Pauschalsteuer) und vereinfachter pauschaler Kirchensteuer (frei editierbarer Satz je Zuwendung, i.d.R. 7% im vereinfachten Verfahren). 10.000€-Höchstbetrag je Empfänger und Wirtschaftsjahr für die Anwendung des §37b (§37b Abs. 1 Satz 1 EStG stellt auf das Wirtschaftsjahr ab; das Ende des Wirtschaftsjahres wird am Unternehmen gepflegt, vorbelegt ist der 31. Dezember). Je pauschal versteuerter Zuwendung wird außerdem die Unterrichtung des Empfängers nach §37b Abs. 3 Satz 3 EStG dokumentiert: die kumulierten pauschalierten Bruttozuwendungen an einen Empfänger werden fortlaufend gegen die Grenze geprüft; was die Grenze überschreitet, ist von der Pauschalierung ausgeschlossen. Eine einzelne Zuwendung über 10.000€ brutto ist unabhängig davon stets ausgeschlossen. Einheitlichkeitsprüfung des Wahlrechts (§37b Abs. 2 EStG): das Wahlrecht muss für alle Zuwendungen an Dritte (Geschäftsfreunde/Kunden) eines Wirtschaftsjahres einheitlich und für alle Zuwendungen an eigene Arbeitnehmer gesondert einheitlich ausgeübt werden; ein Mischbetrieb innerhalb eines Empfängerkreises/Jahres wird zurückgewiesen. §37b-Anmeldung: Aggregation aller pauschalierten Zuwendungen eines Jahres/Unternehmens zu einer Anmeldung mit Summe Pauschalsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Druckbare PDF-Berichte: Empfänger-Übersicht (Zuwendungshistorie mit Freigrenze (35/50€)n-Prüfung je Jahr) und §37b-Anmeldung (Berechnung je Zuwendung, Empfänger-Aufschlüsselung sowie Gesamtsumme), zusätzlich strukturierter CSV-Export der Anmeldung. Zwei Berechtigungsgruppen (Sachbearbeiter/Finanzbuchhaltung), Demodaten für einen sofortigen Praxistest.