DE Pauschalsteuer-Manager (§37b/§40/§40a/§40b EStG)

Tatbestandskatalog (vorbelegt) mit allen gängigen Pauschalierungs- fällen: §40 Abs.1 (besondere Fälle, betrieblicher Durchschnitts- steuersatz), §40 Abs.2 (Mahlzeiten 25%, Betriebsveranstaltungen 25% über dem 110€-Freibetrag je Arbeitnehmer, Erholungsbeihilfen 25%, sofern die Höchstbeträge 156/104/52€ nicht überschritten werden, Fahrtkostenzuschüsse/Jobticket 15%), §40a (kurzfristig Beschäftigte 25%, einheitliche Pauschsteuer Minijob 2%, geringfügig Beschäftigte ohne einheitliche Pauschsteuer 20%, Land-/Forstwirtschaft 5%), §40b (Direktversicherung/Pensionskasse Alt-Zusagen 20% bis 1.752€ je Arbeitnehmer/Jahr) und §37b (Sach- zuwendungen 30%). Vorgangserfassung je Tatbestand: Bemessungsgrundlage brutto, Anzahl Arbeitnehmer, automatische Anwendung von Freibetrag/Höchstbetrag (Betriebsveranstaltung: 110€ je Arbeitnehmer; Erholungsbeihilfe: 156€ Arbeitnehmer / 104€ Ehegatte / 52€ Kind je Jahr; Direktversicherung: 1.752€ je Arbeitnehmer/Jahr), danach Pauschsteuer = begrenzte Bemessungsgrundlage x Satz. Sonderfall §40a Abs.2 Minijob: die einheitliche Pauschsteuer von 2% enthält bereits Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag UND Kirchensteuer in einem Betrag -- es erfolgt keine separate Zusatzberechnung, und der Betrag wird (fachlich korrekt) von der Lohnsteuer-Anmeldung ausge- nommen, weil er an die Minijob-Zentrale/Bundesknappschaft abgeführt wird, nicht an das Finanzamt. Bei allen übrigen Tatbeständen: automatischer Aufschlag von Solidaritätszuschlag (5,5% auf die Pauschsteuer, sofern der Tatbestand SolZ-pflichtig ist) und pauschaler Kirchensteuer -- wahlweise vereinfachtes Verfahren (fest editierbarer Satz, i.d.R. 7%) oder Nachweisverfahren (Kirchensteuersatz x tatsächlicher Anteil kirchen- steuerpflichtiger Arbeitnehmer). Betrieblicher Durchschnittssteuersatz (§40 Abs.1 EStG): frei editierbarer Satz je Vorgang, weil dieser Satz individuell je Unternehmen und Jahr vom Finanzamt festgestellt wird; der Höchstbetrag des §40 Abs.1 Satz 3 EStG von 1.000€ sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer und Kalenderjahr ist hinterlegt. Validierung der Grenzwerte: negative/unplausible Werte, Pflichtangaben je nach Tatbestand (z.B. Empfängerkategorie bei Erholungsbeihilfe), Plausibilitätsgrenze für den variablen Satz, und der 110€-Freibetrag für höchstens zwei Betriebsveranstaltungen je Unternehmen und Jahr (§19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a Satz 4 EStG; weitere Veranstaltungen ohne Freibetrag mit 25%). Lohnsteuer-Anmeldung: Aggregation aller Vorgänge eines Anmeldungs- zeitraums (monatlich/vierteljährlich/jährlich, §41a EStG) je Unternehmen zu einer Anmeldung mit Summe Pauschsteuer, Solidaritäts- zuschlag und Kirchensteuer, aufgeschlüsselt je Tatbestands-Kennzahl, mit gesondertem Hinweis auf die von der Anmeldung ausgenommenen Minijob-Beträge. Druckbare PDF-Berichte (Pauschalsteuer-Berechnung je Vorgang und Lohnsteuer-Anmeldung mit Kennzahlen-Aufschlüsselung) sowie strukturierter CSV-Export der Anmeldung. Zwei Berechtigungsgruppen (Sachbearbeiter/Finanzbuchhaltung), Demodaten für einen sofortigen Praxistest.